La evasión de impuestos a través de planes de pensiones, un vicio añejo que atacan en conjunto el fisco y el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), representa un negocio muy rentable para despachos que cobran por asesoría para la simulación, en perjuicio del erario y del ahorro para el retiro de los trabajadores, advirtieron especialistas.
Se desconoce el monto que significa la pérdida fiscal por esa vía, dijeron, pero deja muchas ganancias para los intermediarios que ofrecen el esquema a empresas para no pagar impuestos.
“Son negocios millonarios, cuyos honorarios se ajustan al volumen de empleados que tengan las empresas”, señaló Rolando Silva, especialista en seguridad social del Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM).
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Mencionó que hay múltiples proveedores: por lo general, se trata de despachos actuariales que venden asesoría a empresas para que puedan evadir el pago de impuestos, simulando tener planes de pensiones privados.
Cobran comisiones por asesoría o por todo el proceso completo, que incluye la bancarización, pese a que es ilegal, comentó.
Dijo que se sabe que algunas empresas grandes, incluso con más de mil empleados, son las que recurren a este esquema de evasión parecido al outsourcing, mediante el cual se simula la aportación a un fondo de pensiones privado, pero en realidad se entrega ese dinero al trabajador de forma inmediata, como si fuera compensación, cuando debería ser un ahorro de largo plazo.
Recientemente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) alertó a las empresas a no dejarse engañar pues las consecuencias las pagan contribuyentes personas morales que los contratan.
Además, hace días el IMSS publicó un criterio mediante el cual refuerza el combate a la evasión del pago correcto de esta obligación en materia de seguridad social, a la que calificó como una práctica indebida.
Mercado negro
Además de consultorías actuariales, hay despachos que se mueven en un mercado negro, dijo el fiscalista Jesús Rodríguez.
Se dedican a “ayudar” a personas que no pudieron pensionarse o a adelantar su jubilación, que por su edad ya nadie las contrata, para completar los requisitos para cotizar ante el IMSS.
Los posicionamientos del SAT y del IMSS son un aviso para la gente que quiera pensionarse bajo la modalidad 40 o con el esquema piloto del seguro para un trabajador independiente con el pago de una cuota mensual.
Con estos esquemas se podrá combatir la evasión, afirmó.
Cómo funcionan
Rodríguez también señaló que estos servicios no son nuevos.
“Esto viene de años; las autoridades ya tienen identificados a estos despachos”, dijo el contador certificado.
Los disfrazan de planes de pensión, seguros de subsistencia o renta vitalicia y, bajo ese concepto, tratan de evitar que se grave para efectos fiscales.
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Destacó como una característica de las empresas que recurren a esos esquemas que emplean sólo a trabajadores con salarios mínimos.
“Cuando permiten que el trabajador se lleve parte de lo que se tendría que aportar a la seguridad social, es una simulación”, enfatizó Silva.
El patrón lo etiqueta como aportación a un plan de retiro con el beneficio fiscal, y el trabajador lo retira bajo otro concepto que puede ser seguro riesgo de trabajo o indemnización.
Como es un concepto ya etiquetado, no se suma al salario base de cotización del trabajador y no le genera una aportación mayor a su Afore y, al final, como tiene un beneficio con el impuesto sobre la renta, le queda más de dinero en efectivo.
“El trabajador lo acepta porque es un ingreso inmediato; es difícil luchar contra la percepción del empleado, porque se trata de contar con liquidez, y a todo mundo le urge”, comentó Silva.
Para ello, la empresa crea un fondo de pensiones privado y simula hacer aportaciones, pero en realidad se lo da al trabajador a través de otro canal.
Es como cuando un patrón paga su nómina, pero sin el impuesto ni la seguridad social sobre cierta cantidad, ni que cause gravamen para el trabajador.
“En vez de pagar 10 pesos, da directamente siete al empleado, simulando una aportación de tres al plan de pensiones privado que contrató, que para la empresa es deducible y para el trabajador es quedar exento”, ejemplificó.
Así, el plan de pensiones tiene una característica en donde el trabajador recibe el dinero de forma inmediata como un anticipo de pensión o indemnización, y el intermediario o despacho actuarial se lleva una comisión.
“Te pago 10 pesos y al fondo de pensiones van tres, y de esos, la empresa le regresa al trabajador dos, entonces recibe 12 pesos, pero dos no pagaron impuestos. Así funciona”, ilustró.